近日有市场传闻称，TZ国际会计师事务所因涉及上市公司奇*股份的重大财务造假案件而被暂停从事证券服务业务六个月，目前TZ国际已收到行政处罚通知。
*具体处罚内容及期限，需以官方公告或监管机构的正式文件为准。
根据证监会在2023年8月发布的处罚决定书，认定奇*股份的财务造假始于公司的招股说明书，自2012年持续至2019年年度财务报告。包括公司时任董事、高管等15名责任人员被罚。其中，对奇*股份给予警告，并处以5,000万元罚款。
证监会就奇*股份欺诈发行、信息披露违法违规行为进行了立案调查及审理，查明后认定奇*股份于2012年至2019年累计虚增收入13.1亿元，虚增利润26.3亿元，跨期8年，造假金额巨大，社会影响恶劣。在连年亏损的情况下，公司不仅实现了上市，原实控人还通过股权转让、资金占用累计套现达20.24亿元。最终奇*股份因触及交易所《股票上市规则（2023年修订）》第9.3.11条规定的股票终止上市情形，公司股票退市。TZ国际作为涉事上市公司的审计机构，在IPO前三年及上市后五年间，均出具了标准无保留意见的审计报告，未能充分发现或揭露公司的财务造假行为。2024年7月10日，上交所发出3张监管措施决定书，由于上市公司中*达在重大资产重组事项中存在多项违规行为，该公司及独立财务顾问华*证券、会计师事务所TZ国际一同被予以监管警示。2023年3月2日，上交所受理了中*达发行股份购买资产并募集配套资金项目的申请。中*达拟发行股份购买标的公司100%股权，构成重组上市。因上市公司撤回重大资产重组申请文件，上交所于2024年2月28日终止审核。上交所指出，TZ国际作为中*达本次资产重组的会计师，未就上市公司收入调整履行审慎核查义务，未充分取得经销、直销收入划分依据，对标的公司经销商收入终端核查相关问询回复内容与底稿不一致，履行专业职责不到位。根据相关规定，上交所决定对TZ国际予以监管警示。此外，今年以来TZ国际还曾收到江苏证监局、深圳证监局出具的警示函。2024年1月11日，江苏证监局公告，对TZ国际及3名合伙人采取出具警示函的监管措施。据公告披露，TZ国际及合伙人在执行海*哲2016年至2019年年报审计项目时，存在风险评估程序不到位、内部控制测试不到位、实质性程序不到位等问题，违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。江苏证监局要求TZ国际及合伙人严格遵照相关法律法规、中国注册会计师审计准则及相关执业规范的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，提高审计执业质量。2024年5月21日，深圳证监局公告，对TZ国际及3名注册会计师采取出具警示函的监管措施。据公告披露，TZ国际及3名注册会计师在执行特*信息2019年年报审计项目时，存在收入审计程序执行不到位、营业成本审计程序执行不到位的问题，违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。深圳证监局要求TZ国际及相关注册会计师加强对证券市场法律法规的学习，严格遵照《中国注册会计师执业准则》的要求，采取有效措施加强内部治理和审计质量控制，确保证券市场审计执业质量。根据相关规定，对于处于交易所审核或证监会注册阶段的发行人来说，如果中介机构被宣布暂停业务资格的，交易所或证监会将中止对发行人的审核或注册。沪深北交易所官网数据显示，截止目前，TZ国际在审项目共34单，其中IPO在审25家、再融资在审7家、并购重组在审2家。若TZ国际真如传闻所言被暂停业务资格半年，那么势必会影响上述项目审核节奏。近年来，已有多起因中介机构被立案调查或暂停业务资格而导致企业项目审核中止的案例。对此，企业可以选择等待相关中介机构恢复业务资格后，向交易所或证监会申请恢复审核或注册程序，或者选择更换相关中介机构，以恢复审核。证监会3月15日发布的《关于加强上市公司监管的意见（试行）》提出，对审计评估机构坚决“一案双查”、并联立案，对串通舞弊等违法案件从重处罚，对重大违法违规的中介机构，坚决执行暂停或禁止从事证券服务业务、吊销执业许可、从业人员禁入等制度。
国务院4月12日发布的《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》指出，进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任，建立中介机构“黑名单”制度。
今年以来，监管层多次强调压严压实中介机构责任。随着全面注册制的实施和资本市场的不断发展，对中介机构的监管力度将会继续加强。对此，中介机构应进一步提高执业质量和服务水平、加强自身建设和管理，切实履行“看门人”责任。
