5月28日晚间，观典防务公告，证监会决定对公司及实控人立案调查。
公告显示，观典防务收到证监会对公司以及对实际控制人下发的《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定立案调查。
观典防务表示，目前公司各项经营管理、业务及财务状况正常。立案调查期间，公司将积极配合证监会的相关调查工作，并严格按照监管要求及时履行信息披露义务。
观典防务的主营业务为无人机飞行服务与数据处理和无人机系统及智能防务装备的研发、生产与销售，公司是首家北交所转板至科创板“过会”企业，也是仅有的三家北交所转板项目之一。公司当初挂新三板到创新层就是作为市场的明星企业，再加上券商一哥的加持下，才成为目前仅有的北交所转科创板企业。公司从受理到同意上市不过短短四个多月的时间，中间只有一次问询意见，并且交易所同意上市就行不需要证监会注册许可。2024年2月23日，转板成功第二年，观典防务发布了2023年的业绩快报。业绩快报显示，观典防务2023年度实现营业收27,082万元，同比下降6.95%；实现归属净利润8,165.77万元，同比下降6.35%；实现扣非后归属净利润7,713.68万元，同比下降8.88%。然而，约两个月后，2024年4月30日，观典防务发布了2023年业绩快报更正公告，大幅下修2023年业绩，下修原因为在与客户的沟通中公司调整了部分项目年度结算金额，并相应调减了营业收入、营业利润、利润总额、归属于母公司所有者的净利润及每股收益。据同日披露的2023年年报，观典防务2023年实现营业收入21,210.34万元，较上年减少27.12%；实现归属净利润2,502.13万元，较上年减少71.31%；实现扣非后归属净利润2,277.02万元，较上年减少73.10%。同时，公司被审计机构出具了保留意见的审计报告，并直指公司在财务报告内部控制存在重大缺陷。审计机构出具的保留意见，主要针对观典防务支付给6家供应商用于预付资产的2.29亿元，以及对外担保。审计机构认为，无法判断该款项的性质和商业合理性，以及对财务报表相关项目的影响。同时，该所对公司财务报告内部控制出具否定意见。
需要重点关注的是，签署这次保留意见和否定意见报告的机构与公司合作多年，2016年至2023年担任年报审计机构，并作为公司精选层挂牌、科创板转板上市的中介机构。能被多年合作伙伴认定财务报告内部控制存在重大缺陷，并对相关事项持有保留意见，可见观典防务2023年财报问题之严重。这也引发了上交所的关注。观典防务2023年财报披露当天，上交所迅速发布了一封专项问询函，要求公司解释审计报告涉及保留意见事项、内控审计报告涉及否定意见事项等问题。5月5日，上交所又就公司的2023年财报发布了一份监管问询函，其中重点问题包括公司货币资金安全、现金流往来异常、销售收入真实性等。独立董事刁伟民、朱冰对2023年年报投了“弃权”票。其中，朱冰是2023年9月才被选举为独立董事，她是一名会计专业人士，同时是审计委员会的召集人。5月6日，三位独董刁伟民、纪常伟和朱冰已经采取了行动，联合发出了督促函，督促观典防务及时回复问询函、强化与改善内控制度、纠正违规担保行为。按照上交所要求，公司需要分别在5月14日及5月20日之前回复上述两封问询函并披露，而观典防务申请延期至5月28日、6月3日回复。据了解，相关部门多次约谈公司负责人和持续督导券商、年审会计师事务所，要求尽快核实情况、及时回复问询并披露。5月27日，上交所向持续督导机构发出监管工作函，要求其切实履行持续督导职责。在此过程中，上交所与监管部门密切沟通协作，北京证监局同步快速启动调查。在监管层层追问追查的强大压力下，观典防务于5月28日披露《2023年度审计报告涉及保留意见事项、内控审计报告涉及否定意见事项的问询函回复》，承认了资金占用、违规担保等违规行为。公告显示，观典防务大额长期预付款的资金流出构成实际控制人及其关联方对上市公司的资金占用，包括2022年流出的1.39亿元、2023年流出的1.44亿元和2024年4月转出的1.4亿元，目前资金占用余额1.59亿元。同时，公司此前存在4.65亿元的违规担保，截至目前违规担保余额1.38亿元，另有3552.56万元债务，形成原因系为其他公司提供无商业实质的融资便利。根据最新修订的《科创板股票上市规则》，如观典防务在规则给予的6个月过渡期内未能完成资金占用及违规担保的清偿或整改，则将被实施其他风险警示。后续仍未清偿或整改的，可能触及退市风险警示。就观典防务问询函回复中披露的违规事项，上交所已启动纪律处分程序，发出纪律处分意向书。与此同时，北京证监局也在前期初步调查的基础上，决定对公司立案稽查。资本市场研究专家表示，自新“国九条”发布以来，监管部门坚决贯彻落实“强监管、防风险、促高质量发展”要求，对重大违法案件快速反应、快速处置，持续保持高压态势。观典防务违规处理是监管快速反应的又一典型案例。从第一时间问询揭示违规，到多次约谈传导压力，再到快速启动纪律处分程序，上交所坚决落实新“国九条”要求，确保监管“长牙带刺”、有棱有角。
